Mehrwertsteuer im Coiffeursalon: MWST-Grenze, Sätze und Saldosteuersatz in der Schweiz

Ein Coiffeursalon verrechnet jeden Tag dutzende kleine Beträge, meist direkt an der Kasse, und der Jahresumsatz wächst schneller, als man beim Arbeiten merkt. Viele Inhaberinnen stossen deshalb erst dann auf die Mehrwertsteuer, wenn die Treuhänderin beim Jahresabschluss sagt: Sie haben die CHF 100'000 im letzten Jahr überschritten, Sie hätten sich bei der ESTV anmelden müssen.

Dieser Leitfaden beantwortet die Fragen, die sich ein Coiffeursalon in der Deutschschweiz tatsächlich stellt: Ab wann sind Sie steuerpflichtig, welcher Satz gilt auf Haarschnitt und Shampoo-Verkauf, wie melden Sie sich an, lohnt sich der Saldosteuersatz von 5,3 %, und was hat es mit der Bezugsteuer auf Software-Abos aus dem Ausland auf sich. Alles stützt sich auf das Mehrwertsteuergesetz (MWSTG), die Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV) und die Publikationen der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV), geprüft am 31. Oktober 2026. Der Artikel gilt für die Schweiz. Für Salons in Deutschland gelten andere Regeln (19 % Umsatzsteuer, Kleinunternehmergrenze von 25'000 €), die wir im Beitrag zur Kleinunternehmerregelung im Friseursalon erklären, und für Österreich wiederum andere (20 %, Grenze 55'000 €), siehe Kleinunternehmerregelung für Friseure in Österreich.

Noch ein ehrlicher Hinweis vorab: Dieser Blog gehört zu ViteUneCoupe, einer kostenlosen Online-Terminbuchung ohne Provision für Coiffeursalons, die auch in der Schweiz genutzt wird. Steuerberatung ist nicht unser Fach, Ihre Treuhänderin bleibt die richtige Ansprechperson für Ihren Fall. Die Führung eines Salons ist aber unser Thema, und die MWST-Frage taucht bei Schweizer Salons immer wieder auf.

Die Grenze von CHF 100'000: Ab wann ist Ihr Coiffeursalon steuerpflichtig?

Die Grundregel steht in Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a MWSTG: Von der Steuerpflicht befreit ist, wer «innerhalb eines Jahres im In- und Ausland weniger als 100 000 Franken Umsatz aus Leistungen erzielt, die nicht nach Artikel 21 Absatz 2 von der Steuer ausgenommen sind». Wer diese Grenze erreicht, ist steuerpflichtig, unabhängig von der Rechtsform: Einzelfirma, GmbH oder AG, das spielt keine Rolle. Für Haftung, AHV und Einkommenssteuer spielt die Rechtsform dagegen eine grosse Rolle, nachzulesen im Beitrag Einzelfirma oder GmbH für den Coiffeursalon.

Drei Punkte sind in der Praxis entscheidend:

• Gezählt wird der Umsatz, nicht der Gewinn. Massgebend sind die vereinbarten Entgelte ohne die Steuer (Art. 10 Abs. 2bis MWSTG). Ein Salon mit CHF 110'000 Einnahmen und CHF 30'000 Gewinn liegt über der Grenze.
• Alle steuerbaren Einnahmen zählen zusammen: Coiffeurleistungen, der Verkauf von Shampoos, Pflegeprodukten und Bürsten, Schulungen, Hochzeitsfrisuren vor Ort. CHF 88'000 aus Dienstleistungen plus CHF 15'000 aus Produkten ergeben CHF 103'000, also Steuerpflicht.
• Weltweit, nicht nur in der Schweiz. Für einen Quartiersalon in Winterthur oder Luzern ist das Theorie; es zählt, sobald Sie etwa Schulungen oder Shootings im Ausland verrechnen.

Nicht mitgezählt werden ausgenommene Umsätze nach Artikel 21 Absatz 2 MWSTG. Für einen Salon ist davon vor allem die reine Raumvermietung relevant, dazu weiter unten beim Thema Stuhlmiete.

Wann endet die Befreiung konkret?

Artikel 14 Absatz 3 MWSTG: Die Befreiung endet, «sobald das Total der im letzten Geschäftsjahr erzielten Umsätze die Grenze ... erreicht hat». Artikel 9 Absatz 3 MWSTV präzisiert für bestehende Betriebe: Die Befreiung endet «nach Ablauf des Geschäftsjahres, in dem die Umsatzgrenze erreicht wird». Schloss Ihr Geschäftsjahr 2025 mit CHF 104'000 ab, sind Sie ab dem 1. Januar 2026 steuerpflichtig, und zwar für jeden Haarschnitt seit diesem Datum, auch wenn Sie es erst im Sommer bei der Treuhänderin erfahren. Wurde die Tätigkeit nicht während eines ganzen Jahres ausgeübt, ist der Umsatz «auf ein volles Jahr umzurechnen».

Die ESTV fasst es auf ihrer Seite zur MWST-Steuerpflicht gleich zusammen: Bei bestehenden Unternehmen beginnt die Steuerpflicht nach Ablauf des Geschäftsjahres, in dem die Grenze erreicht wird.

Neu eröffneter Salon: die Prognoseregel

Bei einer Eröffnung müssen Sie kein volles Jahr abwarten. Nach Artikel 14 Absatz 3 MWSTG endet die Befreiung schon, wenn «absehbar ist, dass diese Grenze innerhalb von 12 Monaten nach der Aufnahme oder Ausweitung der unternehmerischen Tätigkeit überschritten wird». Artikel 9 MWSTV ergänzt: Lässt sich das bei der Eröffnung noch nicht beurteilen, ist «spätestens nach drei Monaten eine erneute Beurteilung vorzunehmen». Fällt sie positiv aus, endet die Befreiung wahlweise rückwirkend auf die Eröffnung oder auf den Zeitpunkt der neuen Beurteilung, spätestens mit Beginn des vierten Monats.

Praktisch heisst das: Ein Salon mit drei Arbeitsplätzen an guter Lage in Zürich oder Bern, dessen Businessplan CHF 150'000 vorsieht, meldet sich ab dem ersten Tag an. Ein Salon mit unsicherem Start rechnet nach drei Monaten hoch: CHF 27'000 im ersten Quartal sind aufs Jahr CHF 108'000, also Steuerpflicht. Was sonst noch zur Gründung gehört, von der AHV-Anmeldung bis zum Handelsregister, steht im Leitfaden Coiffeursalon eröffnen in der Schweiz.

Welcher MWST-Satz gilt für Coiffeurleistungen und Produkte?

Die Antwort ist kurz: der Normalsatz von 8,1 %, gültig seit dem 1. Januar 2024 (Art. 25 Abs. 1 MWSTG, ESTV-Übersicht der Steuersätze). Haarschnitt, Farbe, Strähnen, Dauerwelle, Föhnen, Haarverlängerung: alles zum Normalsatz.

Was viele überrascht: Auch die im Salon verkauften Produkte unterliegen 8,1 %. Der reduzierte Satz von 2,6 % gilt nach Artikel 25 Absatz 2 MWSTG für eine abschliessende Liste: Wasser in Leitungen, Lebensmittel, Medikamente, Bücher und Zeitungen, Pflanzen, seit 2025 auch Produkte für die Monatshygiene. Shampoo, Conditioner, Stylingprodukte und Bürsten stehen nicht darauf; Kosmetika sind keine Medikamente. Der Sondersatz von 3,8 % betrifft nur Beherbergung. Für einen Coiffeursalon gibt es also nur einen Satz, was die Kasse spürbar vereinfacht.

Ihre Preisliste bleibt ein Bruttopreis

In der Schweiz sind angeschriebene Preise für Konsumentinnen Endpreise: Die Preisbekanntgabeverordnung verlangt, dass die MWST und alle nicht frei wählbaren Zuschläge im Preis enthalten sind, und das Coiffeurgewerbe ist darin ausdrücklich genannt. Ihr Damenhaarschnitt zu CHF 85 kostet die Kundin also CHF 85, egal ob Ihr Salon steuerpflichtig ist oder nicht. Die Einzelheiten, von der Liste beim Wartebereich bis zum Verbot von «ab»-Preisen, erklärt der Beitrag zur Preisbekanntgabe im Coiffeursalon.

Die Folge ist unbequem: Der Sprung über die CHF 100'000 bringt Ihnen keine automatische Preiserhöhung. Entweder Sie schlagen die Steuer auf die Preisliste, oder Sie tragen sie aus der Marge. Eine Grössenordnung, rein illustrativ: Bei CHF 110'000 Jahresumsatz inklusive MWST stecken im Normalsatz rund CHF 8'240 Steuer (110'000 × 8,1 / 108,1), mit dem Saldosteuersatz von 5,3 % wären es CHF 5'830. Genau diesen Betrag sollten Sie beim Kalkulieren Ihrer Preise kennen; wie Sie Ihren Stundensatz und Ihre Preise herleiten, zeigt der Artikel zur Preiskalkulation im Coiffeursalon.

Anmeldung bei der ESTV: Frist, Ablauf, MWST-Nummer

Die Anmeldung selbst ist der einfachste Teil:

1. Frist: Wer steuerpflichtig wird, hat sich «unaufgefordert innert 30 Tagen nach Beginn ihrer Steuerpflicht bei der ESTV schriftlich anzumelden» (Art. 66 Abs. 1 MWSTG).
2. Wo: Online im ESTV-Portal (ePortal). Seit dem 1. Januar 2025 laufen Anmeldung und Abrechnung elektronisch; die Portalpflicht für die Saldosteuersatzmethode, die Gruppenbesteuerung und die Abmeldung wird laut ESTV «erst auf den 1. Januar 2027 eingeführt» (ESTV, Teilrevision MWSTG und MWSTV). Ab 2027 gibt es also auch für diese Schritte kein Papier mehr.
3. Was Sie brauchen: Ihre UID (jede im Handelsregister eingetragene Einzelfirma oder GmbH hat eine), die Beschreibung der Tätigkeit, den erwarteten Umsatz und die Wahl der Abrechnungsmethode.
4. Was Sie erhalten: Ihre MWST-Nummer, das ist die UID mit dem Zusatz MWST (Format CHE-123.456.789 MWST). Sie gehört auf Rechnungen und Kassenbons.

Bei der Anmeldung entscheiden Sie zugleich über Abrechnungsmethode und Periodizität. Das ist die eigentliche strategische Entscheidung.

Effektive Methode oder Saldosteuersatz: die Entscheidung, die zählt

Es gibt zwei Arten, die MWST abzurechnen, und für einen Coiffeursalon unterscheiden sie sich vor allem im Aufwand.

Die effektive Methode: genau, aber aufwendig

Das ist der Standard: Sie deklarieren die auf Ihren Leistungen geschuldete Steuer (8,1 %) und ziehen die Vorsteuer ab, also die MWST, die Sie selbst auf Einkäufen bezahlt haben: Farben und Verbrauchsmaterial, Produkte für den Wiederverkauf, Stühle und Waschplätze, Energie, Treuhand, Software. Die Differenz schulden Sie der ESTV. Abgerechnet wird vierteljährlich (Art. 35 Abs. 1 MWSTG).

Vorteil: Sie holen die Vorsteuer auf Ihren Kosten tatsächlich zurück, was in Investitionsjahren viel ausmacht. Nachteil: Ihre Buchhaltung muss auf jeder Lieferantenrechnung die Vorsteuer ausweisen, was mehr Stunden bei der Treuhänderin kostet. Wie Sie Ihre Buchhaltung dafür aufsetzen, lesen Sie im Beitrag zur Buchhaltung im Coiffeursalon.

Der Saldosteuersatz: 5,3 % für Coiffeursalons

Die Saldosteuersatzmethode ist die vom Gesetz vorgesehene Vereinfachung (Art. 37 MWSTG): Statt Umsatzsteuer minus Vorsteuer zu rechnen, multiplizieren Sie das «Total aller in einer Abrechnungsperiode erzielten steuerbaren Entgelte, einschliesslich Steuer» mit einem Branchensatz, der die branchenübliche Vorsteuerquote bereits berücksichtigt. Und die Coiffeurbranche hat ihren eigenen Satz: Die Verordnung der ESTV über die Höhe der Saldosteuersätze nach Branchen und Tätigkeiten (SR 641.202.62, in Kraft seit 1. Januar 2025) führt den Eintrag «Coiffeursalon: Dienstleistungen» mit 5,3 %. Einige Ratgeber im Netz nennen noch 5,1 %; das ist der Wert vor der Revision, massgebend ist die Verordnung.

Die Voraussetzungen nach Artikel 37 Absatz 1 MWSTG und der ESTV-Seite zu den Saldosteuersätzen: höchstens CHF 5'024'000 steuerbarer Umsatz pro Jahr und höchstens CHF 108'000 Steuer, berechnet nach dem Saldosteuersatz. Beim Satz von 5,3 % ist die Steuergrenze von CHF 108'000 rechnerisch bei rund CHF 2,04 Mio. Umsatz erreicht. Für praktisch jeden Coiffeursalon des Landes ist das erfüllt. Dazu kommt: Die Abrechnung erfolgt halbjährlich statt vierteljährlich (Art. 35 Abs. 1 MWSTG), also zwei Abrechnungen pro Jahr statt vier.

Zwei Bindungen gelten (Art. 37 Abs. 4 MWSTG): Die Saldosteuersatzmethode muss mindestens eine Steuerperiode beibehalten werden, und wer sich für die effektive Methode entscheidet, kann «frühestens nach drei Jahren zur Saldosteuersatzmethode wechseln». Wechsel sind nur auf den Beginn einer Steuerperiode möglich. Die Wahl am Anfang bindet also wirklich.

Produktverkauf: ein zweiter Saldosteuersatz von 2,1 %?

Die Verordnung kennt neben «Coiffeursalon: Dienstleistungen» auch den Eintrag «Kosmetische Produkte: Handel» mit 2,1 % (ebenso «Parfümerie: Handel» mit 2,1 %). Ob Ihr Salon zwei Sätze bekommt, regelt Artikel 86 MWSTV seit dem 1. Januar 2025 klar: «Für jede Tätigkeit, deren Anteil am Gesamtumsatz aus steuerbaren Leistungen mehr als 10 Prozent beträgt, wird der dafür festgelegte Saldosteuersatz bewilligt.» Bei Neuanmeldungen zählen die voraussichtlichen Umsätze der ersten zwölf Monate, sonst die drei vorangegangenen Steuerperioden.

• Machen Produkte weniger als 10 % Ihres Umsatzes aus, gibt es nur den Satz von 5,3 %. Die Produktumsätze werden dann nach Artikel 88 Absatz 2 MWSTV zum nächsthöheren bewilligten Satz versteuert, also ebenfalls zu 5,3 %.
• Liegen sie über 10 %, wird Ihnen der Satz von 2,1 % für den Handel zusätzlich bewilligt. Dann müssen Sie die Erträge «für jeden dieser Saldosteuersätze separat verbuchen» (Art. 84 Abs. 3 MWSTV), was eine Kasse mit getrennten Warengruppen voraussetzt.

Der Unterschied ist kein Detail: Bei CHF 25'000 Produktumsatz (13,9 % von CHF 180'000) zahlen Sie mit zwei Sätzen CHF 155'000 × 5,3 % + CHF 25'000 × 2,1 % = CHF 8'740, mit einem einzigen Satz CHF 9'540. Wer eine gut laufende Produktwand hat, sollte den zweiten Satz beantragen.

Rechenbeispiel: effektiv oder Saldosteuersatz für einen typischen Salon

Ein bewusst vereinfachtes, hypothetisches Beispiel. Annahmen: Salon mit zwei Mitarbeitenden, CHF 180'000 Jahresumsatz inklusive MWST, davon CHF 15'000 Produktverkauf (unter 10 %, also ein Saldosteuersatz). Vorsteuerbelastete Einkäufe inklusive MWST: CHF 9'000 Handelsware, CHF 14'000 Farben und Verbrauchsmaterial, CHF 16'000 Energie, Telefon, Software, Werbung und Treuhand. Die Ladenmiete ist in diesem Beispiel ohne MWST (Vermietung ausgenommen), die Löhne sowieso.

In diesem Normaljahr ist der Saldosteuersatz rund CHF 1'000 günstiger und spart dazu Buchhaltungsstunden. Das Bild kippt im Investitionsjahr: Kommen CHF 60'000 für neue Waschplätze, Stühle und Umbau dazu, holt die effektive Methode weitere CHF 4'496 Vorsteuer zurück und landet bei rund CHF 6'070 statt CHF 9'540. Wer einen Umbau plant, rechnet also mit der Treuhänderin beide Varianten über die nächsten drei Jahre durch, bevor er sich bindet.

Jährlich abrechnen: seit 2025 möglich

Seit dem 1. Januar 2025 können Unternehmen mit höchstens CHF 5'005'000 Umsatz aus steuerbaren Leistungen auf Antrag jährlich abrechnen (Art. 35 Abs. 1bis Bst. b MWSTG). Die Spielregeln laut ESTV-Seite zur jährlichen Abrechnung:

• Antrag im ePortal, spätestens 60 Tage nach Beginn der Steuerperiode, also bis Ende Februar; neu steuerpflichtige Salons haben 60 Tage ab Zustellung der MWST-Nummer.
• Die Jahresabrechnung ist bis Ende Februar des Folgejahres einzureichen und zu bezahlen.
• Dafür zahlen Sie Raten, die die ESTV auf Basis der letzten Steuerforderung festlegt: beim Saldosteuersatz eine Rate am 30. August, bei der effektiven Methode drei Raten am 30. Mai, 30. August und 30. November. Die Raten lassen sich bis zehn Tage vor Fälligkeit im ePortal anpassen; wer sie zu stark senkt (unter 35 % der Steuerforderung beim Saldosteuersatz, unter 50 % bei der effektiven Methode), verliert die Bewilligung.
• Voraussetzung ist, dass die bisherigen Abrechnungen fristgerecht eingereicht und bezahlt wurden; die jährliche Abrechnung muss mindestens eine ganze Steuerperiode beibehalten werden (Art. 35a MWSTG).

Für einen Salon mit Saldosteuersatz heisst das: eine Rate im August, eine Abrechnung im Februar, fertig. Die Steuer selbst wird dadurch keinen Rappen kleiner, nur der Papierkram.

Rechnung, Kassenbon und MWST-Nummer: was draufgehört

Sobald Sie eingetragen sind, müssen Ihre Belege folgen. Artikel 26 MWSTG verlangt auf einer Rechnung: Name und Ort des Salons, wie er im Geschäftsverkehr auftritt, den Hinweis auf die Eintragung im Register mit der MWST-Nummer, Name und Ort der Kundschaft, Datum, Art und Umfang der Leistung, das Entgelt und den Steuersatz. Ist die Steuer im Preis enthalten, «genügt die Angabe des anwendbaren Steuersatzes»; der Steuerbetrag muss nicht separat ausgewiesen werden.

Die gute Nachricht für den Salonalltag steht in Artikel 57 MWSTV: «Kassenzettel für Beträge bis 400 Franken müssen keine Angaben über den Leistungsempfänger oder die Leistungsempfängerin enthalten.» Ihr Kassenbon braucht also Salonname und Ort, die MWST-Nummer, die Leistung, den Betrag und «inkl. 8,1 % MWST», aber keinen Kundennamen. Verlangt eine Firma eine vollständige Rechnung, etwa für Frisuren bei einem Firmenanlass, hat sie darauf Anspruch (Art. 26 Abs. 1 MWSTG): Nur mit vollständiger Rechnung kann sie die Vorsteuer abziehen.

Umgekehrt gilt, solange Sie nicht eingetragen sind, ein absolutes Verbot: Wer nicht im Register steht, «darf in Rechnungen nicht auf die Steuer hinweisen» (Art. 27 Abs. 1 MWSTG). Wer es trotzdem tut, schuldet die ausgewiesene Steuer. Prüfen Sie deshalb die Vorlage Ihrer Kasse: Ein voreingestelltes «inkl. 8,1 % MWST» auf dem Bon eines befreiten Salons ist ein echter Fehler.

Trinkgeld und MWST

Nach der MWST-Info 07 der ESTV gehören zum Entgelt auch «Trinkgelder, sofern sie dem Leistungserbringer und nicht dem Personal zustehen». Das Trinkgeld, das Ihre Kundin Ihrer Mitarbeiterin gibt, ist also kein MWST-Umsatz des Salons. Das Trinkgeld, das Sie als Inhaberin einer Einzelfirma selbst erhalten, gehört dagegen zum Entgelt Ihres Unternehmens. Was Trinkgeld bei AHV und Einkommenssteuer bedeutet, erklärt der Artikel zum Trinkgeld im Coiffeursalon.

Anzahlungen: wann die Steuer entsteht

Immer mehr Salons verlangen für lange Termine eine Anzahlung. Die Frage, wann darauf MWST entsteht, beantwortet Artikel 40 MWSTG, und die Antwort ist für einen Salon in beiden Varianten gleich:

• Bei der Abrechnung nach vereinbarten Entgelten (der gesetzliche Normalfall, Art. 39 Abs. 1) entsteht die Umsatzsteuerschuld «mit der Vereinnahmung des Entgelts bei Vorauszahlungen» (Art. 40 Abs. 1 Bst. c).
• Bei der Abrechnung nach vereinnahmten Entgelten (auf Antrag, Art. 39 Abs. 2) entsteht sie ohnehin «mit der Vereinnahmung des Entgelts» (Art. 40 Abs. 2).

Praktisch: Eine Anzahlung von CHF 50 am 20. Dezember gehört in die Abrechnungsperiode, in der das Geld eintrifft, nicht in jene des Termins im Januar. Beim Saldosteuersatz zählt sie zum Total der vereinnahmten Entgelte des Halbjahres. Am Termin versteuern Sie den Restbetrag. Erscheint die Kundin nicht und behalten Sie die Anzahlung ein, stellt sich eine andere Frage: Zahlungen für Schadenersatz «und dergleichen» gelten nicht als Entgelt (Art. 18 Abs. 2 Bst. i MWSTG). Ob eine verfallene Anzahlung als Schadenersatz oder als Entgelt zu behandeln ist, klären Sie mit Ihrer Treuhänderin; die Beträge sind klein, die Regel sollte aber konsistent sein. Wie Sie Anzahlungen und Stornobedingungen rechtlich sauber formulieren, steht im Beitrag zu Anzahlung und Stornobedingungen im Coiffeursalon.

Ähnlich, aber nicht gleich, liegt der Fall bei Gutscheinen. Nach der MWST-Info 04 der ESTV (Ziffer 2.7.6, Praxisfestlegung vom 17. März 2025) ist ein Wertgutschein («CHF 100, einlösbar für alle Leistungen») wie ein Zahlungsmittel zu behandeln: Die Steuer entsteht erst bei der Einlösung. Ein Leistungsgutschein («1 × Schneiden, Waschen, Föhnen») gilt dagegen als Vorauszahlung und wird schon beim Verkauf versteuert. Was das für Verkauf, Register und Weihnachtsgeschäft bedeutet, steht im Beitrag zu Gutscheinen im Coiffeursalon.

Bezugsteuer: Software-Abos und Dienstleistungen aus dem Ausland

Hier liegt die Falle, die auf keiner Preisseite steht. Beziehen Sie Dienstleistungen von einem Unternehmen mit Sitz im Ausland, das nicht im Schweizer MWST-Register eingetragen ist, schulden unter Umständen Sie die Steuer darauf: die Bezugsteuer (Art. 45 ff. MWSTG). Erfasst sind Dienstleistungen mit Empfängerort Schweiz, dazu gehören laut Artikel 10 MWSTV ausdrücklich «das elektronische Bereitstellen von Software und deren Aktualisierung» sowie Webhosting und das Bereitstellen von Websites, daneben Werbung, Beratung oder Design aus dem Ausland. Die ESTV-Seite zur Bezugsteuer verweist für Einzelheiten auf die MWST-Info 14.

Wer schuldet sie? Artikel 45 Absatz 2 MWSTG nennt zwei Fälle:

• Ihr Salon ist im MWST-Register eingetragen: Dann deklarieren Sie die Bezugsteuer in Ihrer normalen Abrechnung, zum Normalsatz von 8,1 % auf dem in Franken umgerechneten Betrag. Rechnen Sie effektiv ab, ziehen Sie denselben Betrag im gleichen Formular als Vorsteuer wieder ab, unter dem Strich kostet es nichts. Rechnen Sie mit dem Saldosteuersatz ab, müssen Sie die Bezugsteuer «zum hierfür geltenden gesetzlichen Steuersatz entrichten» (Art. 91 MWSTV), ohne Abzug, weil die Vorsteuer im Saldosteuersatz pauschal abgegolten ist. Die 8,1 % auf einem Abo aus dem Ausland sind dann echte Kosten.
• Ihr Salon ist nicht eingetragen: Bezugsteuerpflichtig werden Sie erst, wenn Sie «im Kalenderjahr solche Leistungen für mehr als 10 000 Franken» beziehen. Dann müssen Sie sich innert 60 Tagen nach Jahresende bei der ESTV melden und die Leistungen deklarieren (Art. 66 Abs. 3 MWSTG). Eine wichtige Präzisierung aus Artikel 45 Absatz 1 Buchstabe a: Elektronische Dienstleistungen an nicht steuerpflichtige Empfängerinnen sind von der Bezugsteuer ausgenommen, weil hier der ausländische Anbieter selbst in der Schweiz steuerpflichtig wird. Ein Software-Abo allein löst bei einem befreiten Salon also keine Bezugsteuer aus; Webdesign, Fotografie oder Beratung aus dem Ausland können es zusammen aber tun.

Konkret für ViteUneCoupe: Der kostenlose Tarif löst nichts aus, auf null gibt es keine Steuer. Der Standard-Tarif ab 29 € zzgl. MwSt. pro Monat, ohne Vertragsbindung, wird in Euro ohne Schweizer MWST fakturiert; ein eingetragener Salon rechnet darauf 8,1 % Bezugsteuer ab, also wenige Franken im Monat, die er bei effektiver Abrechnung gleich wieder abzieht. Was Euro-Rechnungen, Provisionen und MWST bei den verschiedenen Anbietern konkret kosten, zeigt der Vergleich kostenlose Coiffeur-Software in der Schweiz.

Freiwillig unterstellen unter CHF 100'000: sinnvoll oder nicht?

Das Gesetz erlaubt, «auf die Befreiung von der Steuerpflicht zu verzichten» (Art. 11 MWSTG), mindestens für eine Steuerperiode und frühestens auf den Beginn der laufenden Periode (Art. 14 Abs. 4). Warum sollte ein Salon freiwillig Steuer abliefern? Zwei Situationen rechtfertigen die Überlegung:

• Das Investitionsjahr. Eröffnung oder Umbau: Stühle, Waschplätze, Beleuchtung, Umbau, alles mit 8,1 % MWST belastet, die nur eine steuerpflichtige Person als Vorsteuer zurückholt. Bei CHF 80'000 Einrichtung stecken rund CHF 6'000 Steuer drin. Die freiwillige Unterstellung mit effektiver Abrechnung holt sie zurück, um den Preis, danach auf jedem Haarschnitt Steuer abzuliefern.
• Geschäftskundschaft. Verrechnen Sie einen Teil Ihrer Leistungen an Firmen (Shootings, Events, Schulungen) oder vermieten Sie steuerbar Infrastruktur an selbständige Coiffeusen, ist die Steuer für diese Kundschaft neutral, weil sie sie als Vorsteuer abzieht.

Für den klassischen Quartiersalon mit rein privater Kundschaft ist die Antwort meist die umgekehrte: Unter der Grenze zu bleiben ist ein handfester Vorteil, weil Ihr Bruttopreis von CHF 85 null Steuer enthält, während der steuerpflichtige Salon gegenüber 8,1 % (oder 5,3 % beim Saldosteuersatz) seiner Einnahmen abliefert. Wer knapp unter der Grenze liegt, sollte das bei der Preisgestaltung bewusst einrechnen, statt es dem Zufall zu überlassen.

Stuhlmiete und MWST: ein Hinweis

Vermieten Sie einen Arbeitsplatz an eine selbständige Coiffeuse, stellen sich zwei MWST-Fragen. Die reine Überlassung von Räumen ist nach Artikel 21 Absatz 2 Ziffer 21 MWSTG von der Steuer ausgenommen und zählt nicht zur Umsatzgrenze von CHF 100'000. Sobald Sie aber ein Paket vermieten (Platz, Waschbecken, Produkte, Empfang, Terminbuchung, Strom), spricht vieles für eine steuerbare Dienstleistung, und der Umsatz zählt mit. Dazu kommt, dass die Stuhlmiete sozialversicherungsrechtlich ein Minenfeld ist. Beides behandelt der Beitrag zur Stuhlmiete im Coiffeursalon.

Die Umsatzgrenze im Blick behalten, ohne Jahresabschluss

Der rote Faden dieses Artikels: Die Schweizer MWST bestraft vor allem, wer seine Zahlen zu spät kennt. Grenze unbemerkt überschritten, Prognose bei der Eröffnung nie mit der Realität verglichen, Abrechnungsmethode blind gewählt. Die Lösung ist kein weiteres Excel, sondern eine monatliche Gewohnheit: Ein Salon, der im Schnitt mehr als rund CHF 8'300 pro Monat einnimmt (CHF 100'000 geteilt durch zwölf), landet am Jahresende über der Grenze. Summieren Sie jeden Monatsersten die Einnahmen des Vormonats, Dienstleistungen und Produkte zusammen, und vergleichen Sie mit CHF 8'300 mal Anzahl Monate.

Online-Terminbuchung hilft dabei mehr, als man denkt: Jeder gebuchte Termin ist mit Leistung und Preis erfasst, der Kalender zeigt, was in einem Monat tatsächlich gearbeitet wurde, und die Kundenkartei, wer wie oft kommt. Bei ViteUneCoupe gehört das zum kostenlosen Tarif: unbegrenzte Online-Buchungen mit 0 % Provision, eigene Buchungsseite mit Preisen in Franken, Leistungskatalog, Kundenkartei und Mitarbeitende mit eigenen Zeiten, ohne Kreditkarte. Ehrlich bleibt aber: ViteUneCoupe ist weder Kasse noch Buchhaltung. Es gibt keinen MWST-Export, keine TWINT-Anbindung, keine Umsatzstatistik aus der Kasse, die Abrechnung des Standard-Tarifs erfolgt in Euro, und Erinnerungen gehen per E-Mail, nicht per SMS. Für den Blick auf das gebuchte Volumen reicht die kostenlose Version; die MWST-Abrechnung bleibt Sache von Kassensystem und Treuhänderin.

Häufig gestellte Fragen

Ab welchem Umsatz muss ein Coiffeursalon in der Schweiz MWST abrechnen?

Ab CHF 100'000 Umsatz pro Jahr aus steuerbaren Leistungen im In- und Ausland, Coiffeurleistungen und Produktverkauf zusammengezählt (Art. 10 Abs. 2 Bst. a MWSTG). Darunter ist der Salon von der Steuerpflicht befreit, kann sich aber freiwillig unterstellen.

Welcher MWST-Satz gilt für Coiffeurleistungen?

Der Normalsatz von 8,1 %, gültig seit dem 1. Januar 2024. Er gilt auch für Shampoos, Pflege- und Stylingprodukte, die im Salon verkauft werden; der reduzierte Satz von 2,6 % ist auf Lebensmittel, Medikamente, Bücher und wenige weitere Kategorien beschränkt. Die angeschriebenen Preise müssen die MWST enthalten.

Wie hoch ist der Saldosteuersatz für einen Coiffeursalon?

5,3 % auf dem Umsatz inklusive MWST für «Coiffeursalon: Dienstleistungen» (Verordnung der ESTV, Stand 1. Januar 2025). Für den Handel mit kosmetischen Produkten gilt 2,1 %, dieser zweite Satz wird aber nur bewilligt, wenn der Produktverkauf mehr als 10 % des Gesamtumsatzes ausmacht (Art. 86 MWSTV). Abgerechnet wird halbjährlich oder auf Antrag jährlich.

Was passiert, wenn mein Salon die Grenze überschreitet, ohne sich anzumelden?

Die Steuerpflicht beginnt trotzdem, nämlich mit dem Geschäftsjahr nach dem Überschreiten. Sie müssen sich innert 30 Tagen nach Beginn der Steuerpflicht bei der ESTV anmelden (Art. 66 Abs. 1 MWSTG), und die Steuer ist auf allen seitherigen Leistungen geschuldet, auch wenn Sie sie der Kundschaft nie verrechnet haben. Sie kommt dann aus Ihrer Marge.

Muss ich auf ein Software-Abo aus dem Ausland Schweizer MWST bezahlen?

Ist Ihr Salon im MWST-Register eingetragen, deklarieren Sie darauf 8,1 % Bezugsteuer (Art. 45 MWSTG); bei effektiver Abrechnung ziehen Sie den Betrag gleich wieder als Vorsteuer ab, beim Saldosteuersatz nicht. Ist Ihr Salon nicht eingetragen, fällt auf elektronische Dienstleistungen keine Bezugsteuer an; für andere Dienstleistungen aus dem Ausland gilt die Grenze von CHF 10'000 pro Kalenderjahr.

Wann entsteht die MWST auf einer Anzahlung für einen Termin?

Mit dem Eingang des Geldes, nicht erst am Termin (Art. 40 MWSTG): Vorauszahlungen werden bei der Vereinnahmung steuerbar, sowohl bei der Abrechnung nach vereinbarten als auch nach vereinnahmten Entgelten. Die Anzahlung gehört also in die Abrechnungsperiode, in der sie eingetroffen ist.