Einzelfirma oder GmbH für den Coiffeursalon: Haftung, AHV, Steuern und der spätere Wechsel in der Schweiz

Die meisten Coiffeursalons in der Deutschschweiz laufen als Einzelfirma, und für die meisten ist das richtig. Die Frage «Einzelfirma oder GmbH?» stellt sich trotzdem bei fast jeder Gründung und noch einmal, sobald der Salon wächst: beim ersten Mietvertrag über fünf Jahre, beim Umbau auf Kredit, beim zweiten Gesellschafter, beim ersten Jahr mit CHF 150'000 Gewinn. Dieser Beitrag beantwortet die Frage nicht pauschal, sondern Punkt für Punkt: Was kostet die Gründung wirklich, wofür haften Sie, was zahlen Sie an AHV, ALV und Pensionskasse, wie werden Gewinn, Lohn und Dividende besteuert, was sagt der GAV Coiffure zu Ihrer eigenen Stellung, und wie teuer ist der spätere Wechsel von der einen Form in die andere.

Der Beitrag gilt für die Schweiz und zitiert Schweizer Recht: Obligationenrecht, AHVG, DBG und Fusionsgesetz, Stand 6. November 2026. Er geht bewusst tiefer als der Abschnitt zur Rechtsform im Leitfaden Coiffeursalon eröffnen in der Schweiz, wiederholt aber den Gründungsablauf nicht. Wer allein, ohne Lokal und ohne Personal startet, findet die AHV-Anerkennung und die Stuhlmiete im Beitrag Coiffeuse selbständig machen in der Schweiz. Steuern sind in der Schweiz kantonal verschieden, deshalb nennt dieser Text nur Bundesrecht als Zahl und sagt bei jedem kantonalen Punkt, dass Sie ihn für Ihren Kanton prüfen müssen. Er ersetzt keine Beratung durch Treuhand oder Notariat.

Die kurze Antwort: wer welche Form wählt

Die Einzelfirma entsteht ohne Kapital, ohne Notariat und ohne Statuten, sobald Sie Ihre Tätigkeit aufnehmen und sich bei der Ausgleichskasse anmelden. Sie haften mit Ihrem ganzen Vermögen, zahlen 10,0 % AHV/IV/EO auf dem Gewinn und versteuern den Gewinn als Einkommen. Die GmbH braucht CHF 20'000 Stammkapital, eine öffentliche Urkunde und den Handelsregistereintrag; für ihre Schulden haftet nur das Gesellschaftsvermögen, Sie werden Angestellte Ihrer eigenen Gesellschaft, und der Gewinn wird zuerst bei der GmbH und dann bei Ihnen als Lohn oder Dividende besteuert.

Als Faustregel, die der Rest des Beitrags begründet:

• Einzelfirma, wenn Sie allein gründen, der Mietvertrag kurz und der Umbau klein ist, Sie kein Eigenheim und keine grossen Ersparnisse zu schützen haben und der Gewinn unter dem liegt, was Sie ohnehin zum Leben brauchen.
• GmbH, wenn Sie zu zweit gründen, wenn Sie Verpflichtungen eingehen, die Sie aus dem Privatvermögen nicht tragen könnten, wenn Sie mehr verdienen, als Sie beziehen wollen, oder wenn Sie den Salon in einigen Jahren verkaufen oder übergeben möchten.
• AG praktisch nie: CHF 100'000 Aktienkapital (Art. 621 Abs. 1 OR) für einen Betrieb mit drei Stühlen kauft nichts, was die GmbH nicht auch kann.

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Gründung und laufende Formalitäten: Aufwand und Gebühren mit Quellen

Einzelfirma: Anmeldung bei der Ausgleichskasse, Handelsregister ab CHF 100'000

Die Einzelfirma hat keinen Gründungsakt. Sie melden sich bei der kantonalen Ausgleichskasse (SVA) als Selbständigerwerbende an, die Kasse prüft nach dem Merkblatt 2.02, ob Sie auf eigenes Risiko, unter eigenem Namen und für mehrere Auftraggeber arbeiten, und damit existiert der Betrieb. Ein Salon mit Schaufenster, Mietvertrag und eigener Kundschaft erfüllt das ohne Diskussion.

Der Eintrag im Handelsregister wird erst Pflicht, wenn der Betrieb «im letzten Geschäftsjahr einen Umsatzerlös von mindestens 100 000 Franken erzielt hat» (Art. 931 Abs. 1 OR); vorher haben Sie «das Recht, sich eintragen zu lassen» (Abs. 3). Bei derselben Grenze beginnt die Mehrwertsteuerpflicht, nachzulesen im Beitrag zur Mehrwertsteuer im Coiffeursalon. Ein Salon mit zwei Vollzeitkräften überschreitet CHF 100'000 Umsatz in der Regel im ersten vollen Jahr; rechnen Sie den Eintrag also ein, auch wenn er am Anfang freiwillig ist.

Die Gebühren sind seit dem 1. Januar 2021 schweizweit einheitlich in der Verordnung über die Gebühren für das Handelsregister (GebV-HReg) festgelegt. Wir haben sie am 6. November 2026 auf der Seite des Handelsregisteramts des Kantons Zürich nachgelesen:

Das Handelsregisteramt Zürich nennt als übliche Bearbeitungszeit «7 bis 10 Tage».

GmbH: öffentliche Urkunde, CHF 20'000, Handelsregister als Geburtsurkunde

Die GmbH «wird errichtet, indem die Gründer in öffentlicher Urkunde erklären, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung zu gründen, darin die Statuten festlegen und die Organe bestellen» (Art. 777 Abs. 1 OR). «Das Stammkapital beträgt mindestens 20 000 Franken» (Art. 773 Abs. 1 OR), und die Gesellschaft «erlangt das Recht der Persönlichkeit durch die Eintragung ins Handelsregister» (Art. 779 Abs. 1 OR). Bis zu diesem Eintrag gibt es die GmbH nicht; wer vorher im Namen der Gesellschaft einen Mietvertrag unterschreibt, haftet persönlich.

Der Ablauf in der Praxis: Statuten aufsetzen (Firma, Sitz, Zweck, Stammkapital, Stammanteile, Geschäftsführung), Kapitaleinzahlungskonto bei einer Bank eröffnen und die CHF 20'000 einzahlen, Beurkundung beim Notariat, Anmeldung beim Handelsregisteramt, nach dem Eintrag Freigabe des Kapitals auf das Geschäftskonto. Die CHF 20'000 sind kein verlorenes Geld: Sie sind das erste Betriebskapital der Gesellschaft und bezahlen Stühle, Waschplätze und die ersten Monatsmieten. Was Sie wirklich ausgeben, sind die Gebühren: CHF 420 Handelsregister (Tabelle oben) plus das Notariat, dessen Tarif kantonal geregelt ist. Wir nennen dafür bewusst keine Zahl; holen Sie eine Offerte beim Notariat Ihres Kantons ein, und fragen Sie Ihre Treuhand, was sie für Statuten und Anmeldung verrechnet.

Zwei Dinge sind bei der GmbH danach anders als bei der Einzelfirma: Jede Statutenänderung und jeder Wechsel der Gesellschafter geht wieder über Handelsregister und meist Notariat (CHF 200 beziehungsweise CHF 70 Gebühr, plus Beurkundung), und die Gesellschaft braucht jedes Jahr eine Gesellschafterversammlung mit Protokoll, auch wenn Sie die einzige Gesellschafterin sind.

Was beide Formen gleich betrifft

AHV-Anmeldung als Arbeitgeberin ab der ersten Mitarbeiterin, UID-Nummer, MWST ab CHF 100'000 Umsatz, Preisbekanntgabeverordnung, Datenschutzgesetz für die Kundenkartei, GAV Coiffure für das Personal: Das alles gilt unabhängig von der Rechtsform. Die GmbH erspart Ihnen keine einzige dieser Pflichten.

Haftung: unbeschränkt gegen beschränkt, und die drei Löcher in der Beschränkung

Hier liegt der eigentliche Grund, eine GmbH zu gründen, und hier wird am meisten Falsches erzählt.

Einzelfirma: Sie und der Salon sind dieselbe Person

Rechtlich gibt es keinen Unterschied zwischen Ihnen und Ihrer Einzelfirma. Die Miete, der Leasingvertrag für den Waschplatz, die offene Rechnung des Farbenlieferanten, die Lohnforderung einer Mitarbeiterin, der Schadenersatz nach einem Farbunfall: Für alles haften Sie mit dem ganzen Privatvermögen, Sparkonto, Säule 3a bei Fälligkeit und Eigenheim eingeschlossen. Ein eingetragenes Einzelunternehmen unterliegt zudem der Betreibung auf Konkurs statt auf Pfändung, was im Ernstfall schneller und härter ist.

Der Schutz, den Sie als Einzelfirma kaufen können, ist Versicherung: Betriebshaftpflicht (die der GAV Coiffure ohnehin verlangt), Sachversicherung, Krankentaggeld für sich selbst. Welche Policen Pflicht und welche vernünftig sind, steht im Beitrag Versicherungen für den Coiffeursalon.

GmbH: nur das Gesellschaftsvermögen haftet, auf dem Papier

«Für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft haftet nur das Gesellschaftsvermögen» (Art. 794 OR, ebenso Art. 772 Abs. 1 OR). Geht die GmbH in Konkurs, verlieren Sie das Stammkapital und was Sie sonst eingeschossen haben, aber nicht das Haus. Das ist der Satz, den jeder Ratgeber zitiert. Drei Dinge stehen nicht daneben:

1. Die persönliche Bürgschaft. Eine junge GmbH mit CHF 20'000 Kapital bekommt von der Bank keinen Umbaukredit und vom Vermieter oft keinen Fünfjahresvertrag, ohne dass Sie persönlich bürgen oder als Solidarschuldnerin mitunterschreiben. Für genau diese Schuld ist die Haftungsbeschränkung dann weg. Prüfen Sie jeden Vertrag der GmbH auf eine Bürgschafts- oder Mithaftungsklausel; beim Mietvertrag erklärt der Beitrag Mietvertrag für Geschäftsräume, worauf Sie achten müssen.
2. Die Organhaftung. Für die GmbH gelten die Verantwortlichkeitsregeln des Aktienrechts (Art. 827 OR). Nach Art. 754 Abs. 1 OR sind «alle mit der Geschäftsführung oder mit der Liquidation befassten Personen» der Gesellschaft und ihren Gläubigern «für den Schaden verantwortlich, den sie durch absichtliche oder fahrlässige Verletzung ihrer Pflichten verursachen». Wer bei Überschuldung weiter Löhne und Lieferanten aus der leeren Kasse zahlt statt den Richter zu benachrichtigen, haftet persönlich.
3. Die AHV-Beiträge. Nach Art. 52 Abs. 2 AHVG haften bei einer juristischen Person «subsidiär die Mitglieder der Verwaltung und alle mit der Geschäftsführung oder Liquidation befassten Personen» für Schäden, die der Arbeitgeber «durch absichtliche oder grobfahrlässige Missachtung von Vorschriften der Versicherung» verursacht, und zwar solidarisch. Nicht abgelieferte Lohnbeiträge sind der klassische Fall: Die Ausgleichskasse holt sie sich bei der Geschäftsführerin, GmbH hin oder her.

Die Haftungsbeschränkung ist also real für das, was nicht persönlich unterschrieben wurde und ohne Pflichtverletzung schiefgeht: der Lieferant, der nicht mehr bezahlt werden kann, die Kundin mit dem Schadenersatzanspruch über der Versicherungssumme, der Mietvertrag ohne Bürgschaft. Für einen Salon, der allein von Ihren Händen lebt und keine grossen Fremdverpflichtungen hat, ist das wenig. Für einen Salon mit CHF 80'000 Umbau, fünf Jahren Mietvertrag und drei Angestellten ist es viel.

Sozialversicherung: Selbständige oder Angestellte der eigenen GmbH

Das ist der Punkt mit den grössten laufenden Folgen, und er wird in Rechtsform-Ratgebern meist auf einen Satz verkürzt.

Einzelfirma: 10,0 % auf dem Gewinn, keine ALV, nichts obligatorisch

Als Inhaberin einer Einzelfirma zahlen Sie nach Merkblatt 2.02 (Stand 1. Januar 2026) 10,0 % AHV/IV/EO auf dem Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit (AHV 8,1 %, IV 1,4 %, EO 0,5 %, Art. 8 AHVG), ab einem Jahreseinkommen von CHF 60'500; darunter gilt eine sinkende Skala bis 5,371 %, und unter CHF 10'100 der Mindestbeitrag von CHF 530. Dazu kommt der Verwaltungskostenbeitrag der Ausgleichskasse. Das Merkblatt sagt auch, was fehlt: Sie sind «nicht gegen Arbeitslosigkeit und nicht obligatorisch gegen Unfall» versichert und fallen nicht unter das BVG-Obligatorium. Unfallversicherung (freiwillig nach UVG oder über die Krankenkasse), Krankentaggeld und Altersvorsorge (freiwilliges BVG oder Säule 3a) organisieren Sie selbst, oder Sie haben sie nicht.

GmbH: Lohnabzüge wie bei jeder Angestellten, plus die ALV-Falle

Zahlt die GmbH Ihnen einen Lohn, sind Sie ihre Arbeitnehmerin. Nach Merkblatt 2.01 (Stand 1. Januar 2026) gehen 10,6 % AHV/IV/EO (je 5,3 % Arbeitnehmerin und Arbeitgeberin) und 2,2 % ALV (je 1,1 %) an die Ausgleichskasse, die GmbH versichert Sie obligatorisch nach UVG gegen Berufs- und Nichtberufsunfall, und ab einem Jahreslohn von CHF 22'680 muss sie Sie einer Pensionskasse anschliessen (Merkblatt 6.06, Grenzbeträge 2026). Beide Hälften zahlt am Ende Ihre Gesellschaft, also Sie. Dafür sind Sie gegen Unfall versichert und haben eine 2. Säule, ohne sich darum kümmern zu müssen.

Die ALV ist der Haken. Als Gesellschafterin und Geschäftsführerin Ihrer GmbH zahlen Sie nach der Seite des SECO zur Arbeitslosenversicherung und arbeitgeberähnlichen Stellung «genau wie jeder andere Beschäftigte» in die ALV ein, können aber ihre Leistungen nicht beanspruchen, «so lange sie einen massgeblichen Einfluss auf die Entscheidungen des Unternehmens» ausüben. Geschäftsführende und Gesellschafter einer GmbH sind laut SECO in jedem Fall betroffen; ein Anspruch entsteht erst, wenn Sie das Unternehmen verlassen oder die Stellung «endgültig» aufgeben, etwa durch Auflösung, Konkurs oder Verkauf der Gesellschaft. Auch eine Ehepartnerin, die im Salon ihres Mannes als Gesellschafter-Geschäftsführer angestellt ist, hat keinen Anspruch. Sie bezahlen also 2,2 % für eine Versicherung, die Sie als Inhaberin im Normalfall nicht nutzen können. Das ist kein Grund gegen die GmbH, aber einer, den Sie kennen sollten, bevor eine Beraterin Ihnen die «volle soziale Absicherung» der GmbH verkauft.

Was das in Franken bedeutet: ein beschriftetes Beispiel

Fiktives Beispiel, nur Bundesrecht, ohne kantonale Familienzulagen, ohne UVG- und Krankentaggeldprämien, ohne Verwaltungskostenbeitrag. Der Salon erwirtschaftet vor dem Einkommen der Inhaberin CHF 90'000; in der GmbH zahlt sie sich davon CHF 80'000 Lohn.

Die Lektion aus der Tabelle: Die GmbH ist nicht billiger in den Sozialabgaben, sie ist teurer, und sie kauft dafür Unfallschutz und eine Pensionskasse, die Sie als Einzelfirma freiwillig und oft günstiger auch haben könnten. Wer die GmbH wegen der Sozialversicherung wählt, wählt sie aus dem falschen Grund. Die Lohnkosten des Personals, die in beiden Formen gleich sind, rechnet der Beitrag zum Coiffeur-Lohn nach GAV im Detail vor.

Steuern: Gewinn als Einkommen oder Gewinnsteuer plus Lohn und Dividende

Einzelfirma: der ganze Gewinn ist Ihr Einkommen

Bei der Einzelfirma gibt es keine Unternehmenssteuer. «Steuerbar sind alle Einkünfte aus einem Handels-, Industrie-, Gewerbe-, Land- und Forstwirtschaftsbetrieb» (Art. 18 Abs. 1 DBG): Der Gewinn des Salons wird mit Ihrem übrigen Einkommen zusammengezählt und nach dem progressiven Tarif von Bund, Kanton und Gemeinde besteuert, egal ob Sie ihn beziehen oder im Betrieb lassen. Die AHV-Beiträge sind abziehbar. Solange der Gewinn ungefähr dem entspricht, was Sie ohnehin zum Leben brauchen, ist das einfach und meist günstiger als jede Konstruktion.

GmbH: zweimal besteuert, aber mit Stellschrauben

Die GmbH versteuert ihren Reingewinn selbst: beim Bund mit 8,5 % (Art. 68 DBG), dazu Kanton und Gemeinde. Wie hoch das zusammen ist, hängt vom Sitz ab: Nach der Medienmitteilung von KPMG vom 14. Oktober 2025 liegt der ordentliche Gewinnsteuersatz im Schweizer Durchschnitt bei 14,40 % und im Kanton Bern mit 20,54 % am höchsten. Dazu kommt in den Kantonen eine Kapitalsteuer auf dem Eigenkapital der Gesellschaft. Was danach bei Ihnen ankommt, wird ein zweites Mal besteuert, und hier liegt die Stellschraube:

• Lohn ist für die GmbH Aufwand und senkt ihren Gewinn; bei Ihnen ist er Einkommen mit den Lohnabzügen aus dem vorigen Abschnitt.
• Dividende wird aus dem bereits versteuerten Gewinn gezahlt, ohne AHV, und ist beim Bund nur «im Umfang von 70 Prozent steuerbar», wenn Sie mindestens 10 % der Stammanteile halten (Art. 20 Abs. 1bis DBG). Die Kantone haben eigene Teilbesteuerungssätze; prüfen Sie den Ihres Kantons.

Die Versuchung liegt auf der Hand: wenig Lohn, viel Dividende, keine AHV. Die Ausgleichskassen kennen sie und können einen offensichtlich zu tiefen Lohn teilweise als AHV-pflichtigen Lohn aufrechnen; die Steuerverwaltung prüft umgekehrt, ob der Lohn für die Arbeit angemessen ist. Ein branchenüblicher Lohn für die Arbeit am Stuhl und in der Geschäftsführung, Dividende nur aus dem, was darüber hinaus erwirtschaftet wird: So hält das Modell einer Prüfung stand. Ob sich das für Sie rechnet, hängt von Kanton, Gemeinde, Gewinnhöhe und Familiensituation ab, und das kann nur Ihre Treuhand mit Ihren Zahlen beantworten. Als grobe Orientierung: Unter einem Gewinn, der Ihrem eigenen Lebensbedarf entspricht, gibt es nichts zu optimieren, weil ohnehin alles als Lohn herausmuss.

Ein Punkt für später: Beim Verkauf einer Einzelfirma ist der Gewinn auf stillen Reserven Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit (Art. 18 Abs. 2 DBG, mit der Erleichterung ab 55 nach Art. 37b DBG), beim Verkauf von Stammanteilen aus dem Privatvermögen ist der Kapitalgewinn beim Bund grundsätzlich steuerfrei. Wer den Salon in zehn Jahren verkaufen will, liest den Abschnitt zu Einzelfirma und GmbH im Beitrag Coiffeursalon verkaufen in der Schweiz.

Buchhaltung und Revision: Milchbüechli oder Jahresabschluss

Die Einzelfirma mit weniger als CHF 500'000 Umsatz darf die vereinfachte Buchhaltung führen (Art. 957 Abs. 2 OR), die GmbH muss als juristische Person immer kaufmännisch Buch führen: Bilanz, Erfolgsrechnung, Anhang, Abgrenzungen, Abschreibungen. Das ist der laufende Kostenunterschied, der im Alltag am meisten wiegt: eine Treuhandrechnung für den Jahresabschluss statt einer Einnahmen-Ausgaben-Liste, die Sie selbst führen können. Die Revision erspart sich die kleine GmbH: Mit Zustimmung aller Gesellschafter kann auf die eingeschränkte Revision verzichtet werden, «wenn die Gesellschaft nicht mehr als zehn Vollzeitstellen im Jahresdurchschnitt hat» (Art. 727a Abs. 2 OR, über Art. 818 OR für die GmbH); der Verzicht muss vor Beginn des Geschäftsjahres beim Handelsregisteramt angemeldet werden. Was Kassabuch, Belege und Monatsroutine in beiden Formen verlangen, steht im Beitrag zur Buchhaltung im Coiffeursalon.

Der GAV Coiffure und Ihre eigene Stellung

Der allgemeinverbindliche GAV für das Coiffeurgewerbe gilt nach Art. 1.3 b «für die Arbeitsverhältnisse zwischen Arbeitgeberinnen der Coiffeur-Branche und ihren Arbeitnehmerinnen, die Coiffeur-Dienstleistungen für Kunden erbringen»; «Arbeitgeberin» ist nach Art. 3.1 die natürliche oder juristische Person, «die Betriebsinhaberin ist» (GAV 2024 bis 2027 auf pk-coiffure.ch).

Für die Einzelfirma ist das eindeutig: Sie sind Betriebsinhaberin, stehen in keinem Arbeitsverhältnis und fallen für sich selbst nicht unter den GAV. Mindestlohn, 13. Monatslohn, Krankentaggeld gelten für Ihr Personal, nicht für Sie.

Bei der GmbH ist die Betriebsinhaberin die Gesellschaft, und Sie sind ihre Arbeitnehmerin mit Arbeitsvertrag. Der GAV nimmt Gesellschafter-Geschäftsführerinnen nicht ausdrücklich aus. Art. 1.3 e sagt nur, dass Geschäftsführerinnen, die «selber in der Regel keine Dienstleistungen für Kunden erbringen», erst durch schriftliche Abrede unterstellt werden; eine Geschäftsführerin, die täglich am Stuhl arbeitet, erfüllt den Wortlaut von Art. 1.3 b. In der Praxis heisst das: Setzen Sie Ihren eigenen Lohn nicht unter den GAV-Mindestlohn Ihrer Qualifikation, auch aus AHV- und Steuersicht nicht, und klären Sie die Unterstellung für Ihren Fall direkt bei der Paritätischen Kommission, bevor Sie Krankentaggeld und Pensionskasse für sich selbst anders regeln als für das Personal. Eine verbindliche Auslegung kann nur sie geben.

Der Name: Familienname oder freie Wahl mit «GmbH»

Bei der Einzelfirma «muss den wesentlichen Inhalt seiner Firma aus dem Familiennamen mit oder ohne Vornamen bilden», wer «als alleiniger Inhaber ein Geschäft betreibt» (Art. 945 Abs. 1 OR); ein Zusatz, «der ein Gesellschaftsverhältnis andeutet», ist verboten (Abs. 3). «Haarwerk Meier» oder «Coiffure Anna Meier» geht, «Haarwerk & Partner» nicht. Der Fantasiename am Schaufenster und auf der Buchungsseite ist davon nicht berührt, solange im Impressum, auf Rechnungen und im Handelsregister die korrekte Firma mit Familiennamen steht.

Die GmbH kann ihre Firma «unter Wahrung der allgemeinen Grundsätze der Firmenbildung» frei wählen, muss aber die Rechtsform angeben (Art. 950 Abs. 1 OR): «Haarwerk GmbH», ohne Familiennamen. Die Firma muss sich von allen in der Schweiz eingetragenen Gesellschaftsfirmen deutlich unterscheiden (Art. 951 OR); prüfen Sie den Wunschnamen vor der Beurkundung im zentralen Firmenindex, denn eine abgewiesene Anmeldung kostet eine zweite Urkunde.

Von der Einzelfirma zur GmbH: der Wechsel und was er kostet

Der häufigste Fall ist nicht die Gründung als GmbH, sondern die Umwandlung nach drei oder fünf Jahren, wenn der Salon gewachsen ist. Eine Einzelfirma kann sich nicht «umwandeln» wie eine Kollektivgesellschaft; sie überträgt ihren Betrieb auf eine neue GmbH. Zwei Wege:

1. Sacheinlagegründung. Sie gründen die GmbH und bringen den Salon (Einrichtung, Warenlager, Kundenkartei, Verträge) als Sacheinlage ein statt Bargeld. Dafür braucht es einen Gründungsbericht und eine Prüfungsbestätigung (Art. 777b Abs. 2 OR), also eine zugelassene Revisorin, die den Wert bestätigt.
2. Bargründung und Vermögensübertragung nach Fusionsgesetz. Sie gründen die GmbH mit CHF 20'000 in bar und übertragen dann den Betrieb mit Aktiven und Passiven nach Art. 69 ff. FusG. Voraussetzung: Nur «im Handelsregister eingetragene Einzelunternehmen» können das (Art. 69 Abs. 1 FusG), ein nicht eingetragener Salon lässt sich also zuerst für CHF 80 eintragen. Der Übertragungsvertrag braucht die schriftliche Form mit Inventar (Art. 70 Abs. 2 FusG), und die Übertragung «wird mit der Eintragung ins Handelsregister rechtswirksam» (Art. 73 Abs. 2 FusG); Gebühr CHF 280 für den übertragenden Rechtsträger plus CHF 420 für die Neueintragung der GmbH.

Steuerlich kann der Wechsel neutral sein: Stille Reserven einer Einzelunternehmung werden bei der «Übertragung eines Betriebs oder eines Teilbetriebs auf eine juristische Person» nicht besteuert, «soweit die Steuerpflicht in der Schweiz fortbesteht und die bisher für die Einkommenssteuer massgeblichen Werte übernommen werden» (Art. 19 Abs. 1 Bst. b DBG). Die GmbH muss den Salon also zu den bisherigen Buchwerten übernehmen, nicht zum Marktwert; wer aufwertet, versteuert die Differenz als Einkommen. Und es gibt eine Sperrfrist: Verkaufen Sie innert fünf Jahren Stammanteile über dem übertragenen steuerlichen Eigenkapital, werden die übertragenen stillen Reserven nachträglich besteuert (Art. 19 Abs. 2 DBG). Wer die GmbH gründet, um den Salon bald darauf zu verkaufen, muss das in den Zeitplan einrechnen. Für die kantonalen Steuern gelten im Grundsatz dieselben Regeln, Details prüft Ihre Treuhand.

Was beim Wechsel ausserdem mitzieht, und was nicht von selbst:

• Mietvertrag. Er läuft auf Sie persönlich. Die Übertragung auf die GmbH braucht die Zustimmung des Vermieters, und der wird für die neue, kapitalschwache Mieterin oft Ihre persönliche Mithaftung verlangen.
• Arbeitsverträge. Beim Übergang des Betriebs gehen sie mit allen Rechten und Pflichten auf die GmbH über (Art. 333 OR); die Mitarbeitenden sind zu informieren und können den Übergang ablehnen.
• Ausgleichskasse. Abmeldung als Selbständigerwerbende, Anmeldung der GmbH als Arbeitgeberin, Sie selbst ab dem Stichtag mit Lohnausweis. Nach Art. 11 GAV richten sich die Rechte und Pflichten beim Übergang des Betriebs auf eine andere Inhaberin nach Art. 333 OR.
• MWST. Die GmbH bekommt eine eigene UID und meldet sich neu an; die Übertragung des Betriebs läuft in der Regel über das Meldeverfahren, damit auf dem Inventar keine MWST fliesst. Klären Sie das vor dem Stichtag mit der ESTV oder Ihrer Treuhand.
• Buchungsseite, Google-Profil, Verträge mit Lieferanten, Versicherungen, SUISA, Kassen- und Softwareanbieter. Alle auf die GmbH umschreiben, mit neuer Firma und UID; die Betriebshaftpflicht muss am Stichtag auf die GmbH lauten, sonst ist der erste Farbschaden der neuen Gesellschaft nicht gedeckt.

Der umgekehrte Weg, von der GmbH zurück in die Einzelfirma, ist eine Liquidation der Gesellschaft mit Schuldenruf und Sperrfrist; wie das abläuft, steht im Beitrag Coiffeursalon schliessen in der Schweiz. Er ist so umständlich, dass er in der Praxis kaum vorkommt. Auch deshalb gilt: Wer in drei Jahren ohnehin eine GmbH will, gründet besser gleich eine.

Entscheidungstabelle: Einzelfirma oder GmbH für Ihren Salon

Checkliste vor der Entscheidung

1. Rechnen Sie den Gewinn des dritten Jahres ehrlich, vor Ihrem eigenen Einkommen. Liegt er unter CHF 100'000, spricht steuerlich fast nichts für die GmbH.
2. Listen Sie die Verpflichtungen, die Sie eingehen: Mietvertrag (Laufzeit, Kaution), Umbaukredit, Leasing. Fragen Sie Bank und Vermieter jetzt, ob sie bei einer GmbH eine persönliche Bürgschaft verlangen würden. Wenn ja, ist die Haftungsbeschränkung für diese Posten nichts wert.
3. Schreiben Sie auf, was Sie privat zu schützen haben: Eigenheim, Ersparnisse, Erbe. Ohne das entfällt das Hauptargument für die GmbH.
4. Gründen Sie zu zweit? Dann GmbH, nicht Kollektivgesellschaft: Dort haften beide unbeschränkt und solidarisch.
5. Holen Sie zwei Offerten ein: Notariat für die Beurkundung, Treuhand für Statuten, Anmeldung und den jährlichen Abschluss. Vergleichen Sie die Jahresrechnung der Treuhand für Milchbüechli und für GmbH-Abschluss.
6. Fragen Sie Ihre Treuhand nach dem Gesamtsteuersatz für Lohn gegen Dividende in Ihrer Gemeinde, mit Ihren Zahlen, nicht mit einem Beispiel aus dem Internet (auch nicht mit unserem).
7. Planen Sie den Wechsel, falls Sie als Einzelfirma starten: Handelsregistereintrag frühzeitig, saubere Bilanz zu Buchwerten, kein Verkauf innert fünf Jahren nach der Übertragung.
8. Rechtsform-unabhängig und am ersten Tag: Buchungsseite, Google-Unternehmensprofil, Preisliste nach Preisbekanntgabeverordnung, Datenschutzerklärung, Betriebshaftpflicht.

Für den letzten Punkt noch ein Wort in eigener Sache: Dieser Blog gehört zu ViteUneCoupe, einer kostenlosen Online-Terminbuchung ohne Provision für Coiffeursalons, die auch in der Schweiz genutzt wird. Sie deckt die Buchungsseite ab, im Gratis-Tarif mit unbegrenzten Online-Buchungen und dauerhaft 0 % Provision, Leistungskatalog mit Preisen in Franken, Kalender und Kundenkartei; E-Mail-Bestätigungen und Erinnerungen sowie die Kalendersynchronisation gibt es im Tarif Standard ab 29 € zzgl. MwSt. pro Monat, ohne Mindestlaufzeit. In aller Deutlichkeit zu den Grenzen: Die Abrechnung erfolgt in Euro, es gibt keine SMS-Erinnerungen in keinem Tarif, keine Kasse und kein TWINT, und der Anti-No-Show-Schutz mit Kartenhinterlegung ist im Tarif Standard + Anti No-Show für 49 € zzgl. MwSt. pro Monat angekündigt und noch nicht verfügbar. Rechtsform, Buchhaltung und AHV bleiben bei Ihrer Treuhand; die Termine nimmt die Buchungsseite ab dem ersten Tag entgegen, ob der Salon nun «Meier» oder «Meier GmbH» heisst.

Häufig gestellte Fragen

Muss ich meinen Coiffeursalon als Einzelfirma ins Handelsregister eintragen?

Erst wenn der Salon im letzten Geschäftsjahr mindestens CHF 100'000 Umsatz gemacht hat (Art. 931 Abs. 1 OR); vorher ist der Eintrag freiwillig (Abs. 3). Er kostet CHF 80, schützt den Firmennamen am Ort und ist Voraussetzung für eine spätere Vermögensübertragung auf eine GmbH nach Fusionsgesetz.

Was kostet die Gründung einer GmbH für einen Coiffeursalon?

CHF 20'000 Stammkapital, das als Betriebskapital auf dem Geschäftskonto bleibt, plus CHF 420 Handelsregistergebühr (GebV-HReg, Handelsregisteramt Zürich, gelesen am 6. November 2026) plus das Notariat für die öffentliche Urkunde, dessen Tarif kantonal ist, plus allenfalls die Treuhand für Statuten und Anmeldung. Laufend kommt jedes Jahr ein kaufmännischer Jahresabschluss dazu.

Hafte ich mit einer GmbH wirklich nicht mehr persönlich?

Für Schulden der Gesellschaft haftet nur das Gesellschaftsvermögen (Art. 794 OR). Persönlich haften Sie trotzdem für alles, wofür Sie gebürgt oder mitunterschrieben haben (Bankkredit, oft der Mietvertrag), als Geschäftsführerin für pflichtwidrig verursachte Schäden (Art. 827 in Verbindung mit Art. 754 OR) und subsidiär für nicht abgelieferte AHV-Beiträge (Art. 52 Abs. 2 AHVG).

Bekomme ich als Geschäftsführerin meiner GmbH Arbeitslosengeld?

Sie zahlen ALV-Beiträge wie jede Angestellte, haben aber nach dem SECO keinen Anspruch, solange Sie als Gesellschafterin und Geschäftsführerin massgeblichen Einfluss auf die Gesellschaft haben. Der Anspruch entsteht erst, wenn Sie diese Stellung endgültig aufgeben, etwa durch Verkauf oder Auflösung der GmbH. Als Inhaberin einer Einzelfirma zahlen Sie keine ALV und haben ebenfalls keinen Anspruch.

Lohn oder Dividende: was ist in der GmbH günstiger?

Lohn ist Aufwand der GmbH, senkt deren Gewinnsteuer und löst AHV, ALV, UVG und BVG aus. Die Dividende kommt aus dem versteuerten Gewinn, ist AHV-frei und beim Bund zu 70 % steuerbar, wenn Sie mindestens 10 % halten (Art. 20 Abs. 1bis DBG); die Kantone haben eigene Sätze. Ein branchenüblicher Lohn für Ihre Arbeit ist Pflicht, sonst rechnet die Ausgleichskasse auf; was darüber liegt, kann Ihre Treuhand mit Ihren Zahlen und Ihrem Kanton durchrechnen.

Kann ich meine Einzelfirma später steuerfrei in eine GmbH umwandeln?

Ja, wenn die GmbH den Betrieb zu den bisherigen Buchwerten übernimmt und die Steuerpflicht in der Schweiz fortbesteht (Art. 19 Abs. 1 Bst. b DBG). Verkaufen Sie innert fünf Jahren Stammanteile über dem übertragenen Eigenkapital, werden die stillen Reserven nachträglich besteuert (Art. 19 Abs. 2 DBG). Der Weg über die Vermögensübertragung nach Art. 69 ff. FusG setzt voraus, dass die Einzelfirma im Handelsregister eingetragen ist.